Pwlio Adran 104 a Treth Enillion Cyfalaf (CGT) y DU
Sut mae CThEF yn cyfrifo cost cyfranddaliadau rydych yn eu gwerthu, a sut mae Omnicogi yn ei drin yn awtomatig.
Beth yw pwlio Adran 104?
O dan reolau CThEF (Adran 104 o Ddeddf TCGA 1992), caiff pob cyfranddaliad o'r un dosbarth yn yr un cwmni a ddelir gennych ei drin fel un pwl. Bob tro y byddwch yn prynu mwy, ychwanegir y gost newydd at y pwl. Bob tro y byddwch yn gwerthu, caiff y gost ganiataol ei chyfrifo fel rhan gyfraneddol o'r pwl cyfredol, nid y pris prynu gwreiddiol.
Mae hyn yn sylfaenol wahanol i sail cost FIFO (cyntaf i mewn, cyntaf allan) arddull yr Unol Daleithiau. Mae llawer o fuddsoddwyr y DU (a hyd yn oed rhai llwyfannau broceriaid) yn defnyddio FIFO ar gam, sy'n cynhyrchu ffigur CGT anghywir.
Enghraifft weithredol
Adeiladu pwl Adran 104 ar gyfer Cwmni XYZ
| Event | Qty | Price | Pool qty | Pool cost | Avg cost |
|---|---|---|---|---|---|
| Buy Jan 2021 | +100 | 200p | 100 | £200.00 | 200p |
| Buy Aug 2022 | +200 | 250p | 300 | £700.00 | 233.3p |
| Sell Mar 2023 | −100 | 300p | 200 | £466.67 | 233.3p |
Enillion gwerthu: 100 × 300c = £300.00
Cost ganiataol: 100 × 233.3c = £233.33
Enillad trethadwy: £66.67
Byddai defnyddio FIFO yn rhoi cost ganiataol o £200 (y 100 cyfranddaliad cyntaf) ac enillad o £100, sef ffigur CGT gwahanol ac anghywir at ddibenion y DU.
Sut mae Omnicogi yn ei drin
Bob tro y byddwch yn ychwanegu trafodiad prynu, mae Omnicogi yn diweddaru pwl Adran 104 ar gyfer y warant honno: gan ychwanegu'r swm a'r gost, ac ail-gyfrifo'r cyfartaledd. Mae pob gwerthiant yn defnyddio cyfartaledd cyfredol y pwl yn awtomatig i gyfrifo'r enillad trethadwy (neu golled ganiataol) sy'n cydymffurfio â rheolau CThEF.
Mae hyn yn digwydd ar gyfer pob portffolio GIA. Nid yw portffolios ISA a SIPP yn cynhyrchu CGT, felly caiff pwlio ei dracio ond ni chyfrifir CGT ar gyfer y llapwyr hynny.
Y rheol 30 diwrnod
Mae rheolau gwely a brecwast CThEF yn diystyru pwl Adran 104 mewn dwy sefyllfa:
- Rheol yr un diwrnod: Os ydych yn prynu ac yn gwerthu cyfranddaliadau o'r un cwmni ar yr un diwrnod, defnyddir cost caffael yr un diwrnod (nid cyfartaledd y pwl).
- Y rheol 30 diwrnod: Os ydych yn gwerthu cyfranddaliadau ac yn eu hail-brynu o fewn 30 diwrnod, defnyddir y gost ail-brynu fel y gost waredu (i atal crisialu enillad neu golled yn artiffisial).
Mae Omnicogi yn cymhwyso'r rheolau hyn yn ôl trefn blaenoriaeth: yr un diwrnod yn gyntaf, 30 diwrnod yn ail, pwl Adran 104 yn olaf. Mae hyn yn cyd-fynd â threfn baru ragnodedig CThEF.
Ar y dudalen hon
Canllawiau cysylltiedig
Offer cysylltiedig